一、政策出台背景

为落实国家、自治区全面实施预算绩效管理改革部署，进一步规范市本级财政资金绩效目标全流程管理，强化预算编制源头绩效约束，提升财政资金配置科学性、规范性与使用效益。依据《中华人民共和国预算法》《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、《内蒙古自治区关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（内财监〔2019〕1343 号）、《内蒙古自治区预算绩效管理条例》等法律法规及上级文件要求，结合二连浩特市本级预算管理实际，制定本试行办法。

二、核心概念界定

1.绩效目标：财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，是事前绩效评估、项目入库、预算编制、绩效监控、绩效评价等工作的重要基础和依据。按照支出范围分为部门（单位）整体绩效目标、政策绩效目标、项目绩效目标；按照时效性分为总体绩效目标、年度绩效目标。

2.绩效目标管理：市直部门（单位）、所属单位以绩效目标为对象，围绕绩效目标设置、审核、批复、调整等环节开展的全链条预算管理活动。

3.管理对象：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算资金；社会保险基金预算、政府投资基金、PPP、政府债务资金参照执行；涉密单位、涉密项目按保密规定单独管理。

4.管理主体：市财政局、市直各预算部门、部门所属预算单位三级主体分级履职。

三、基本原则

1.科学合理原则：绩效目标要素完整，包含总体目标、绩效指标、指标方向、目标值；目标经调研论证、贴合客观实际，同时具备适度挑战性。

2.相互衔接原则：部门整体、政策、项目绩效目标分别与单位职能、政策背景、项目实施内容、资金预算、中长期发展规划有效对应衔接。

3.分级管理原则：严格落实“谁申请资金，谁设置目标；谁分配资金，谁审核目标；谁批复预算，谁批复目标”分级管控机制。

4.全面覆盖原则：绩效目标作为项目入库、预算安排前置条件，所有申报财政资金的预算事项均须规范设置绩效目标，实现资金全覆盖。

四、组织管理职责

（一）市财政局

负责制定全市绩效目标管理制度体系；搭建共性绩效指标体系，指导各行业建立分领域指标标准；统筹组织、指导各单位开展绩效目标设置，分级开展审核、统一完成批复；推进绩效目标管理信息化建设；按规定将绩效目标随同预算草案报送人大，并同步向社会公开；履行绩效目标相关其他监管职责。

（二）市直预算部门

牵头建立本部门分行业、分领域绩效指标与标准体系；统筹本部门及下属单位绩效目标设置、调整、汇总、上报；组织指导所属单位完成绩效目标编报与落地实施；逐级分解下达财政批复的绩效目标；按要求组织本部门及下属单位绩效目标信息公开。

（三）所属预算单位

承担本单位绩效目标编制、调整、上报主体责任；严格按照已批复绩效目标组织预算执行；依法依规公开本单位绩效目标，配合财政、主管部门开展绩效核查、审核等相关工作。

五、关键管理流程

（一）绩效目标设置

1.设置依据：国家法律法规、国民经济社会发展规划；部门三定职能、中长期规划、年度工作计划；财政中期及年度预算管理要求；行业标准、历史数据、计划定额等基准资料。

2.设置硬性要求：指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配，尽可能采用定量表述，无法量化的定性描述需具备可衡量性。

3.核心内容：一是预期产出，包含产品服务数量、质量、时效、成本；二是预期效果，涵盖经济效益、社会效益、生态效益、长期可持续影响、服务对象满意度。

4.填报载体：区分四类专用表格，分节点同步报送：部门整体绩效目标表、政策绩效目标表、项目总体绩效目标表、项目年度绩效目标表。

5.刚性约束：未按要求设置绩效目标、目标设置不合理且拒不整改调整的项目，一律不得纳入项目库，不得申报财政预算资金。

（二）绩效目标审核

1.两级审核层级：先由市直主管部门对下属单位绩效目标开展内部初审，修改完善汇总后报送市财政局；再由市财政局开展终审，对民生、教育、社会关注度高的重点项目实施重点审核，必要时委托第三方机构参与审核工作。

2.四大审核内容：完整性审核、相关性审核、适当性审核、可行性审核。

3.审核结果分级应用：审核结果划分为优、良、中、差四个等级，作为预算安排核心参考依据。结果为“优”直接进入项目库及预算编制流程；结果为“良”小幅完善后进入下一流程；结果为“中”退回修改完善后重新报审；结果为“差”原则上不予入库、不予安排预算，确需实施的专项说明并按程序报批。财政局可结合管理需要设置核心绩效指标预警值，强化执行管控。

（三）绩效目标批复与调整

1.同步批复机制：遵循“谁批复预算，谁批复目标”，市财政局批复部门预算、调剂项目资金时同步批复绩效目标；各主管部门同步将绩效目标批复至所属基层单位。

2.目标调整管理：绩效目标一经批复原则上不予调整；仅因预算调整、政策重大变化、突发事件等客观因素导致目标无法实现时，方可按预算管理流程同步申请调整报批，单位不得自行变更绩效目标。

3.公开与落地应用：预算批复后，财政、各预算单位按政府信息公开规定同步公开绩效目标；绩效目标作为绩效运行监控、年度绩效评价的法定依据，贯穿预算执行全过程。

六、附则说明

本办法由二连浩特市财政局负责解释，自2026年6月25日印发之日起正式施行。涉密部门、涉密项目绩效目标管理按照保密专项规定执行；上级党委、政府对绩效目标管理有单独规定的，从其规定。